Anatocismo e ammortamento di mutui alla francese. Manuale per le professioni di magistrato, dottore commercialista e avvocato.

Il dibattito sorto intorno ad alcune sentenze sulla presenza di interessi anatocistici in un piano di ammortamento di mutuo “alla francese”, ha destato l’attenzione non solo di Esperti di diritto civile, ma anche di Attuari professionisti e Accademici di Matematica Finanziaria. A seguito di numerose richieste di chiarimenti, gli Autori hanno affrontato il tema in precedenti pubblicazioni, ma il presente manuale, più degli altri scritti, ha un carattere didattico, divulgativo e soprattutto pratico. Lo scopo del presente manuale è fornire uno strumento operativo per le professioni tecnico-legali, senza richiedere la necessaria conoscenza della Matematica Finanziaria e dell’Analisi Numerica, con la finalità di spiegare, in modo comprensibile ad Avvocati, Dottori Commercialisti, Consulenti, Clienti e, soprattutto, Magistrati, il “meccanismo” di costruzione delle grandezze finanziarie presenti in un piano di ammortamento, coerentemente con i concetti di base della Matematica Finanziaria stessa. L’attuale manuale costituisce il completamento operativo del testo Anatocismo e ammortamento di mutui “alla francese” in capitalizzazione semplice, edito da Amazon nel corrente anno, nel quale sono presentati, dal punto di vista matematico, i fondamenti della Matematica Finanziaria e gli algoritmi di riferimento del problema oggetto del testo, resi operativi mediante un software disponibile sul sito www.attuariale.eu. Rispetto al volume teorico precedente, nel presente testo è stato esaminato anche il problema del collegamento concettuale esistente tra tasso nominale (con fissata convertibilità) e tasso effettivo (T.A.N. e T.A.E.); sono stati esaminati anche i corrispondenti tassi globali (nominale: T.A.N.G. ed effettivo: T.A.E.G.), con riguardo sia al regime finanziario della capitalizzazione composta, che a quello della capitalizzazione semplice. Il presente manuale è suddiviso in due parti e un’Appendice con Note tecniche. Nella I Parte sono trattati: il concetto di anatocismo e gli ultimi interventi giurisprudenziali in materia; lo “stato dell’arte” sulla presenza dell’anatocismo nei mutui; l’analisi tecnica delle sentenze, in merito alla presenza/assenza del fenomeno anatocistico nell’ammortamento di un mutuo “alla francese” in capitalizzazione composta. Nella II Parte è illustrato in maniera “didattico-discorsiva” il modello matematico ossia la dimostrazione della presenza di anatocismo nel piano di ammortamento “alla francese” in capitalizzazione composta; la stesura di un piano di ammortamento “alla francese” in capitalizzazione semplice; la quantificazione del fenomeno anatocistico e infine la definizione del tasso interno dell’operazione, calcolato in capitalizzazione semplice. Inoltre, nella seconda parte ci sono esempi numerici di piani di ammortamento già iniziati in capitalizzazione composta e ricalcolati in capitalizzazione semplice, con esame di possibili scelte alternative di prosecuzione o di estinzione del debito residuo. Le Note tecniche (di tipo didattico- matematico) trattano concetti teorici considerati nel Libro base, didatticamente illustrati, e analisi approfondite di alcuni studi esaminati.